Какие риски при оплате за товар на личную пластиковую карточку?

plastkovaja karta

Не малая часть платежей за товар в интернет-магазинах поступает на личные пластиковые карточки неких физических лиц.

В некоторых случаях это собственники интернет-магазинов либо их родственники, в некоторых – работники интернет-магазинов либо просто знакомые.

В то же время существует однозначное правило, что для расчетов за товар могут использоваться исключительно счета, открытые в банках именно для осуществления расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью (далее – «предпринимательские» счета).

Снимая средства со счета, на который поступают платежи с личной пластиковой карточки, многие обращали внимание, что в документах необходимо поставить свою подпись в графе, что это средства, не связанные с предпринимательской деятельностью.

Почему так?

Платежи, которые связаны с предпринимательской деятельностью, подпадают под особый контроль контролирующих органов. Об открытии «предпринимательских» счетов банки уведомляют органы государственной налоговой службы (нынче Министерства доходов и сборов). Поступления на «предпринимательский» счет проверяются при проверке физического лица – предпринимателя (так же как и юридического лица).

Так, если это плательщик единого налога, то на предмет, не превышена ли допустимая выручка, чтобы находиться на едином налоге. Для физического лица – предпринимателя плательщика единого налога на третьей группе – оплачен ли единый налог со всей суммы средств, полученных предпринимателем. Для физического лица на общей системе налогообложения – поступления на «предпринимательский» счет, как и перечисления с него, являются основанием для проверки правильности начисления налога с доходов физических лиц и налога на добавленную стоимость для плательщиков этого налога.

Для получателей платежей за товар интернет-магазина на личную пластиковую карточку риск в следующем. Сумма таких платежей может быть приравнена к доходам, за которые не оплачен налог с доходов физических лиц (сокращенно - НДФЛ). К таким доходам относятся также подарки в денежном выражении. В этом случае размер НДФЛ, который подлежит оплате в бюджет, составляет 17% от суммы средств, поступивших на личную пластиковую карточку, если сумма дохода в месяц превышает 10 минимальных заработных плат (до 31.12.2013 года – это 12180 грн). Когда доход в месяц меньше указанной суммы, то размер НДФЛ составляет 15 % от суммы поступлений.

Идея убеждать контролирующие органы в том, что это физическое лицо самостоятельно положило себе на счет средства веером со всех уголков Украины, хороша. Однако, в нее трудно поверить даже самому получателю средств.

Бакум Галина, Юридический центр "Прецедент"